山东晨鸣纸业集团股份有限公司

发行股份及支付现金购买资产暨关联交易报告书（草案）与

             预案差异情况对比表

(资料图)

  山东晨鸣纸业集团股份有限公司（以下简称“晨鸣纸业”

                          、“上市公司”或“公

 ）于 2022 年 11 月 22 日全文披露《山东晨鸣纸业集团股份有限公司发行股

司”

份及支付现金购买资产预案》（以下简称“预案”

                     ）。

  公司已根据相关法律法规要求编制本次交易的《山东晨鸣纸业集团股份有限

公司发行股份及支付现金购买资产暨关联交易报告书（草案）》

                           （以下简称“报告

 ），并于 2023 年 1 月 19 日经公司第十届董事会第六次临时会议审议通过，

书”

现对报告书和预案的主要差异进行如下说明：

一、报告书与预案之间产生差异的主要原因

  报告书与预案相比存在一定差异，主要原因如下：

  （一）根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露内容与

格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组（2022 年修订）》

                               （以下简称“格式

准则 26 号”）和深圳证券交易所的要求，报告书与预案在披露内容和编排格式上

存在差异；

  （二）公司披露预案时，与本次交易相关的的审计、评估工作，以及上市公

司的备考审阅工作尚未完成，公司已根据审计、评估结果补充完善了报告书的相

关内容；

  （三）公司与交易对方东兴证券投资有限公司签署了《发行股份购买资产之

补充协议》，公司与交易对方重庆国际信托股份有限公司、晨鸣（青岛）资产管

理有限公司签署了《发行股份及支付现金购买资产之补充协议》确定了本次交易

具体方案。

二、报告书与预案的主要差异

    根据报告书的章节顺序，报告书与预案的主要差异如下：

序号    报告书内容         对应预案内容        与预案主要差异情况说明

                             （1）报告书中披露了审计、评估报告

                             最终结果，依据审计、评估结果修订

                             了本次交易方案中发行股份购买资产

                             相关内容；

                             （2）基于谨慎性考虑，认定本次交易

                             构成关联交易；

                             （3）按照审计、评估结果更新了用于

                             判断本次交易构成重大资产重组的财

                             （4）更新了本次交易的决策程序等内

                             容；

                             （5）更新了本次交易对上市公司的影

                             响分析；

                             （6）补充披露了本次交易相关方作出

                             的重要承诺；

                             （7）更新本次重组摊薄即期回报情况

                             及其相关填补措施。

                             （1）删除审计、评估等工作尚未完成

                             的风险；

                             （2）补充更新本次交易可能摊薄上市

                             公司即期回报的风险；

                             （3）补充披露房屋土地权属瑕疵风

                             险。

     第一节 本次交易   第一节 本次交易概 （1）补充披露了本次交易的决策过程

     概况         况            和批准情况、本次重组对上市公司的

                             影响等内容；

                             （2）披露了发行股份及支付现金购买

                             资产情况；

                             （3）依据审计、评估结果更新了本次

                             交易方案中发行股份及支付现金购买

                             资产相关内容。

                             （1）补充披露控股股东一致行动人基

                             本情况；

    第 二 节 上 市公   第二节 上市公司基 （2）补充披露上市公司受到监管部门

    司基本情况        本情况         处罚的情况；

                             （3）补充披露上市公司及其控股股东

                             的合法合规情况。

    第三节 交易对方     第三节 交易对方基 （1）更新披露交易对方的详细情况；

    基本情况         本情况         （2）更新其他事项说明。

                             （1）补充披露标的公司历史沿革、产

                             权及控制关系相关内容；

                             （2）补充披露了标的公司及其对应的

                             主要资产的权属状况、对外担保情况

                             情况；

                             （3）根据《格式准则 26 号》的要求，

                             补充更新披露了最近三年主营业务发

    第四节 交易标的     第四节 交易标的情

    情况           况

                             （4）更新了报告期经审计的财务指

                             标；

                             （5）根据《格式准则 26 号》的要求，

                             补充披露了是否存在出资瑕疵或 影

                             响其合法存续的情况、有限公司取得

                             该公司其他股东的同意或者符合公司

                             章程规定的股权转让前置条件情况、

                            最近三年曾进行与交易、 增资或改制

                            相关的评估或估值情况等内容；

                            （6）根据《格式准则 26 号》的要求，

                            补充披露了交易标的报告期的主要会

                            计政策及相关会计处理。

     第五节 发行股份   第六节 发行股份情 根据审计、评估结果，修订了本次交

     情况         况           易方案中发行股份相关内容。

                            根据《格式准则 26 号》的要求，新增

                            本章节：

                            （1）根据评估报告及评估说明，补充

                            披露了标的资产评估过程；

     第六节 交易标的   第五节 交易标的预

     评估情况       估值情况

                            本次评 估合理性及定 价公允性的 分

                            析；

                            （3）补充披露了独立董事对本次交易

                            评估事项的意见。

                            根据《格式准则 26 号》的要求，新增

                            本章节：补充披露了上市公司与交易

     第七节 本次交易               对方签署的《发行股份购买资产协议》

     合同的主要内容                及其补充协议、

                                  《发行股份及支付现金

                            购买资产协议》及其补充协议主要内

                            容。

                            根据《格式准则 26 号》的要求新增本

                            章节，并披露本次重组符合《重组办

     第八节 交易的合               法》第十一条规定、本次重组符合《重

     规性分析                   组办法》第四十三条要求的情况、本

                            次重组符合《重组办法》第四十四条

                            等规定。

     论与分析                     章节：

                              （1）补充披露了本次交易前上市公司

                              财务状况与经营成果分析；

                              （2）补充披露了标的公司行业特点和

                              经营情况；

                              （3）补充披露了标的公司核心竞争力

                              及行业地位；

                              （4）补充披露了标的公司财务状况分

                              析、盈利能力分析、现金流量分析等

                              内容；

                              （5）补充披露了本次交易对上市公司

                              影响的分析。

                              根据《格式准则 26 号》的要求新增本

     第 十 节 财 务会               章节，并披露了标的公司最近两年一

     计信息                      期的财务报表、上市公司最近一年一

                              期备考财务报表等内容。

                              根据《格式准则 26 号》的要求新增本

     第十一节 同业竞                 章节，补充披露了报告期交易标的关

     争与关联交易                   联交易情况、本次交易对上市公司关

                              联交易的影响、同业竞争等内容。

                              （1）删除审计、评估等工作尚未完成

                              的风险；

     第十二节 本次交                 （2）补充更新本次交易可能摊薄上市

     易的风险因素                   公司即期回报的风险；

                              （3）补充披露房屋土地权属瑕疵风

                              险。

     第十三节 其他重     第八节 其他重要事

     要事项          项

      事 及中 介机 构对   见           章节，更新了独立董事、补充披露了

      本次交易的意见                  独立财务顾问、法律顾问等相关机构

                               对本次交易的结论性意见。

      第 十 五 节 本次               根据《格式准则 26 号》的要求新增本

      况                        服务机构及其项目人员的信息。

                               根据《格式准则 26 号》的要求新增本

      第十六节 上市公                 章节，补充披露了上市公司董事、 监

                   第十节 上市公司及

                   全体董事声明

      务机构声明                    法律顾问、审计机构、评估机 构关于

                               报告书相关内容的声明与承诺。

                               据《格式准则 26 号》的要求新增本章

      第 十 七 节 备查

      文件及备查地点

     （以下无正文）

（本页无正文，为《山东晨鸣纸业集团股份有限公司发行股份及支付现金购买资

产暨关联交易报告书（草案）与预案差异情况对比表》之盖章页）

                    山东晨鸣纸业集团股份有限公司

                        二〇二三年一月十九日

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